Herunder kan du finde en oversigt over boafgift samt de emner, som denne side berører. Hvis du har spørgsmål, så er du meget velkommen til at ringe til os på 70 10 13 30.
Boafgift er betegnelsen for den afgift, som man betaler, når man modtager arv. Boafgiften går til staten.
Afgiften bestemmes ud fra, hvor tæt familiemæssigt arvingen stod afdøde samt størrelsen på den arv, arvingen skal modtage.
Når man skal se på, hvem der skal betale boafgift og hvor meget, skal man skelne mellem 3 tilfælde:
Såfremt afdøde var gift, skal den afdødes efterlevende ægtefælle ikke betale nogen boafgift af den arv, som denne modtager. Således er ægtefæller afgiftsfritaget. Herudover er der også en række almennyttige foreninger, som er fritaget for at betale boafgift. Man kan finde listen over de afgiftsfritagne fonde inde på SKATs hjemmeside.
Afdødes:
skal alene betale en boafgift på 15 %.
Andre personer end dem, som er nævnt ovenfor i pkt. 1 og 2, skal ligeledes betale en boafgift på 15 %. Dog skal de herudover betale en tillægsboafgift på 25 %. Dog skal boafgiften trækkes fra arven, før man beregner tillægsafgiften, og således ender disse personer samlet med at betale 36,25% i bo- og tillægsafgift. De personer, der skal betale tillægsafgift, kan eksempelvis være:
Dog er der et bundfradrag, som er helt undtaget for boafgift. I 2026 er dette bundfradrag på kr. 392.300. Der gives intet bundfradrag ved beregningen af tillægsboafgiften.
Der er ikke mange muligheder for at få reduceret boafgiften, men der er nogle måder, hvor man kan udnytte reglerne og undgå afgiften for noget af den arv, man giver videre og egentlig allerede har betalt skat af en gang.
En mulighed er, at man kan give sine børn gaver, mens man er i live.
Gaver, der har en samlet værdi, som ligger under 80.600 kr. (2026-niveau) årligt pr. barn er fritaget for afgifter. Hvis man således årligt giver sit barn en gave på højest kr. 80.600, holder man sig inden for bundgrænsen og bliver ikke berørt rent skattemæssigt, og samtidig mindsker man arven, som man efterlader sig, hvorved der er mindre at betale boafgift af. Værdien af dette gældsbrev kan herefter årligt nedskrives med det afgiftsfritagne gavebeløb, hvilket er kr. 80.600 pr. barn (2026), hvor tilgodehavendet således efter en årrække er “spist op”.
Denne metode, hvor man giver gaver, er fuldstændig lovlig, og stadigt flere danskere gør brug af den.
En anden mulighed er, at man kan sælge aktiverne til sine børn, inden man dør, hvor vederlaget for genstanden gives via et rente- og afdragsfrit familiegældsbrev.
Et eksempel kan være, at man ejer et sommerhus, som man ønsker, at ens børn skal arve. Hvis børnene arver dette på almindelig vis, når man dør, skal de betale 15 % af sommerhusets værdi i boafgift. Hvis man derimod er ude i god tid, kan man overdrage sommerhuset over en årrække, så ens børn slipper for at skulle af med boafgift. Man kan overdrage sommerhuset som en handel, hvor man i stedet for at modtage penge for det, får et tilgodehavende på et gældsbrev. På den måde skylder ens børn værdien af sommerhuset. Værdien af dette gældsbrev kan herefter årligt nedskrives med det afgiftsfritagne gavebeløb, hvilket er kr. 80.600 pr. barn (2026), hvor tilgodehavendet således efter en årrække er “spist op”.
Skal en del af din arv gå til et godt formål, er der grund til nøje at overveje udformningen af dit testamente – der er nemlig penge at spare i boafgift, hvis du følger nedenstående model.
Ifølge loven er offentlige institutioner, den danske folkekirke, valgmenigheder, religiøse samfund, foreninger, selskaber eller stifter med almenvelgørende eller andet almennyttigt formål fritaget for betaling af boafgift. En del af den boafgift dine arvinger ellers skulle have betalt til staten, kan du altså vælge at lade gå til en almennyttig forening.
Besparelsen er størst, hvis du efterlader dig arvinger, der skal betale tillægsboafgift på 25 % (fx søskende, fætre/kusiner, nevøer/niecer eller fjernere slægtninge), og jo større formue, der efterlades, des mere er der naturligvis at spare.
Enkefru Sørensen efterlader sig en formue på 1 mio. kr. Hun efterlader sig ingen livsarvinger (børn, børnebørn eller oldebørn) og ønsker i sit testamente at tilgodese sine to niecer. I eksemplet er boafgiften beregnet efter fradrag af det bundfradrag, der var gældende i 2024 (det siger en smule hvert år).
Regnestykket ser således ud:
Dvs. niecerne får i alt 676.425,00 kr. til deling, og der betales 323.575,00 kr. i bo- og tillægsafgift til staten.
Alternativt kunne Fru Sørensen vælge en procentuel fordeling af arven mellem niecerne og den almennyttige forening. Ved en fordeling på 70 % afgiftsfrit til niecerne og restarven til den almennyttige forening (efter betaling af niecernes bo- og tillægsafgift).
Beregning af bo- og tillægsafgiften for de 700.000,00 kr.:
Nettoarv til niecerne er 700.000,00 kr.
Både foreningen og niecerne får i dette tilfælde status som arvinger men sådan, at det er niecerne, der har den afgørende medbestemmelse i dødsboet, idet de arver den største procentdel.
Har du spørgsmål til ovenstående? Du er meget velkommen til at ringe til os på 70 10 13 30 eller udfylde kontaktformularen her på siden. Vores advokater har mange års erfaring med arv og testamente og står klar til at hjælpe dig med alle emner indenfor boafgift.
Uforpligtende opkaldFå dit behov vurderet helt uforpligtende
Vil med garanti anbefale Advokatgruppen, både med håndtering af huskøb samt testamente. :D
Julie Liocouras
Det har været et yderst behageligt samarbejde! TAK for hjælpen.
TO
Det var klar tale! Tak for præcist og hurtigt svar!
TP
Så er testamentet allerede helt på plads! Tak for god og hurtig rådgivning!
SB
Tak for hjælpen, vil til en hver tid bruge dig, hvis jeg får brug for juridisk assistance. Vil også anbefale dig til andre.
MS
En stor tak skal lyde til Kathrine B. Mogensen og Helle Brandt for et super foredrag om ”Arv-testamente-fremtidsfuldmagt”. 53 af vore medlemmer mødte op😊 Vi har fået udelukkende positive tilkendegivelser og mange har ”noget” at tænke over. Emnet lidt mere kompliceret end man kunne tænke sig. Tak……..
Forening
Mange tak for din hjælp. Uden dig havde det aldrig gået. Du er bare så dygtig. Hvis jeg nogensinde får brug for hjælp på den måde igen( det håber jeg da ikke) vil jeg kontakte dig😀
HG
I har gjort det nemmere for mig. Tak for denne gang, jeg vil til hver en tid anbefale jer.
AR
Testamente.dk er en del af advokatfirmaet Advokatgruppen som har kontorer flere steder i Danmark. Vi har bl.a. stor erfaring med rådgivning indenfor privatret, herunder testamenter, og vi beskæftiger 16 jurister og i alt over 30 medarbejdere.